Martin de Coninck Belasting & Toeslagen 7 mrt 2025, 11:01

Leestijd: 3 minuten

Belastingaangifte 2024: zo verdien je 2.950 euro als fiscaal partner

Het is tijd voor de belastingaangifte 2024. Maar hoe voorkom je dat je te veel betaalt? Met de optimale verdeling laat je als fiscaal partner geen geld liggen.

Om boetes te voorkomen is het belangrijk om je aangifte inkomstenbelasting vóór 1 mei 2025 in te dienen. Verzamel daarvoor eerst deze documenten voor je belastingaangifte. En twijfel je of je aangifte moet doen? Ook als je geen bericht ontvangt van de Belastingdienst, kan het toch verplicht zijn, bijvoorbeeld als blijkt dat je meer moet betalen dan de aanslaggrens van €57. Of als je aan een van de andere voorwaarden voldoet.

Check ook of je wel of geen fiscaal partner hebt op de website van de Belastingdienst. Manners vroeg belastingexpert Anne Bon van BelastingBespaarders waar je allemaal op moet letten als het gaat om fiscaal partnerschap.

Fiscaal partner in Belastingaangifte 2024

“Als je fiscale partners bent, is het belangrijk om gebruik te maken van de optimale verdeling”, begint Bon. “Fiscaal partners kunnen namelijk hun vermogen en aftrekposten op zo’n manier verdelen dat zij gezamenlijk zo weinig mogelijk belasting betalen.”

De optimale vermogensverdeling

Bij de belastingaangifte van 2024 is het heffingsvrij vermogen per persoon €57.000. Als fiscaal partners heb je een heffingsvrij vermogen van €114.000. Stel dat één van de fiscaal partners €90.000 spaargeld heeft en de partner €10.000, dan betaal je bij een optimale verdeling geen vermogensbelasting (box 3: sparen en beleggen).

Ook als je aan het eind van 2024 getrouwd bent, kun je alsnog voor het hele jaar doorgaan als fiscaal partners voor de Belastingdienst. De peildatum voor het vermogen blijft ook in dat geval 1 januari 2024.

Voorbeeld: je woont samen met je fiscale partner en jullie hebben een kind dat geboren is na 31 december 2011 en op hetzelfde adres woont. Beiden werken jullie en verdienen elk minimaal €6.073 op jaarbasis, maar de ene partner verdient meer dan de ander.​

Inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK)

In deze situatie kun je mogelijk in aanmerking komen voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Voor 2024 geldt dat deze korting maximaal €2.950 bedraagt. Deze maximale korting wordt bereikt bij een arbeidsinkomen van €31.838 of hoger. ​

De voorwaarden voor de IACK in 2024 zijn als volgt:​

• Je hebt een kind dat geboren is na 31 december 2011.
• Het kind staat in 2024 minstens 6 maanden ingeschreven op jouw woonadres.​
• Je hebt een arbeidsinkomen van meer dan €6.073.​
• Als je een fiscale partner hebt, moet jouw arbeidsinkomen lager zijn dan dat van je partner om in aanmerking te komen voor de IACK. ​

Verdeling van aftrekposten

Bij de belastingaangifte over 2024 kun je gebruikmaken van diverse aftrekposten, zoals giften, reiskosten en zorgkosten. Als fiscale partners kunnen jullie niet alleen het vermogen strategisch verdelen (IACK), maar ook de aftrekposten om het gezamenlijke belastbare inkomen te verlagen.​

Verdient een van jullie een inkomen dat in de hoogste belastingschijf valt, dus een inkomen hoger dan €75.518? Dan kan het verstandig zijn om dat inkomen te verlagen door aftrekposten bij die partner toe te passen, om zo een hoger belastingvoordeel te behalen. Dat is echter niet altijd de beste optie, legt belastingexpert Bon uit.​

Tariefaanpassing bij aangifte inkomstenbelasting 2024

Kun je kosten aftrekken? Dan geldt er een tariefaanpassing voor 2024. Het inkomen boven de eerste schijf (€ 75.518) wordt belast tegen een tarief van 49,50%. Voor het inkomen boven de €75.518 geldt het maximale tarief voor aftrekposten van 36,97%. Het inkomen dat je aftrekt uit de hoogste schijf, wordt afgetrokken tegen een lager tarief. Daardoor ontvang je geen 49,50% belastingvoordeel, maar 36,97%, legt Bon uit.​

Vóór het intreden van deze regel was het altijd voordelig om het hoogste inkomen te verlagen. Nu kan het voordeliger zijn om de aftrekposten van het laagste inkomen af te trekken, concludeert Bon. “In dat geval krijg je eigenlijk de gehele belasting die je hebt betaald terug.”

Overweeg advies van een belastingadviseur en laat geen geld liggen

Het is dus van belang om goed te kijken naar de verdeling van aftrekposten binnen het fiscaal partnerschap om de belastingdruk zo gunstig mogelijk te houden. Kom je er zelf niet uit? Schakel dan de hulp in van een belastingadviseur. Je Belastingaangifte 2024 uitbesteden kost geld, maar betaalt zich meestal dubbel en dwars terug.